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Das Unternehmertestament
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Amts- und Landgericht Köln |
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bei Unternehmertestamenten zu berücksichtigen? Unternehmertestamente werfen komplexe erb- und steuerrechtliche Fragen auf. Eltern mit Betrieben und mehreren Kindern, von denen nur eines den Betrieb übernehmen soll, befinden sich häufig in einer schwierigen Lage: |
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Zum einen stellen Betriebe oft den größten Vermögensanteil dar. Weiterhin gibt es stille Reserven, die eine latente Steuerbelastung darstellen. In dieser Situation stellt es das Ziel einer Beratung in testamentarischen Angelegenheiten dar, die Fortführung des Betriebs zu sichern und es nicht unbeabsichtigt zu vermeidbaren Steuerzahlungen kommen zu lassen. „Stille Reserven“ müssen grundsätzlich im Nachlassfall nicht aufgedeckt werden. Der oder die Erben treten an die Stelle des Erblassers und führen die steuerlichen Werte unverändert fort. Es kommt daher dann zu keiner Einkommensteuerbelastung. Wenn mehrere Erben vorhanden sind und der Unternehmererbe
seine anderen Miterben, die nicht in den Betrieb einsteigen sollen, abfinden muss, stellt
sich die Situation anders dar.
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Hinweis |
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 Wir sind gerne bereit, hier entsprechende Testamente
oder Erbverträge aufzusetzen, die der erbrechtlichen und steuerrechtlichen Situation
Ihres Unternehmens angemessen Rechnung tragen. |
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| Erbrecht - Übersicht >> | ||
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Hier besteht das Risiko, dass steuerlich ein
Anschaffungsgeschäft vorliegt und die zurücktretenden Erben einen steuerlich nicht
begünstigten Veräußerungsgewinn erzielen. Diese Gefahr ist umso größer, je
umfangreicher das Betriebsvermögen im Verhältnis zum restlichen Vermögen ist. Besonders gefährlich sind darüber hinaus
Beteiligungen an Personengesellschaften, bei denen
z. B. betrieblich genutzte Immobilien, also steuerliches Sonderbetriebsvermögen, nur
einem Gesellschafter gehören. Bei fehlender oder falscher Nachlassgestaltung ist das
steuerliche "Desaster" vorprogrammiert. Diese Gefahren lassen sich bei richtiger
steuerlicher Beratung vermeiden. Häufig bietet es sich in solchen Situationen darüber
hinaus auch an, alle Beteiligten zu bewegen, einen Erbvertrag abzuschließen und kein
Testament zu errichten.